【創業支援コラム】免税事業者等のインボイス制度の対応
免税事業者等のインボイス制度の対応
いよいよ、インボイス制度事業者登録申請手続きの期限(原則として、令和5年3月31日)まで1年を切りました。適格請求書(インボイス)を発行できるのは、登録を受けた事業者に限定されます。
過去のコラムでもご案内しておりますが、簡単にご説明差し上げます。
事業者が納付する消費税額は、下記の算式で計算します。
《原則課税》
売上の消費税額 - 仕入、経費等の消費税額 = 納付する税額
⇑
仕入税額控除
適格請求書がなければ、仕入税額控除ができない※1ことになります。
仕入税額控除ができないと、事業者の納付する税額が増えることになります。
ここで特に問題になるのが、免税事業者の選択です。
免税事業者とは、基準期間※2の課税売上高が1,000万円以下で、消費税の納税義務が免除され、消費税の申告を行う必要がない事業者のことです。
1.免税事業者を維持する ⇒ 申告、納税義務なし
2.適格請求書発行事業者になる
①原則課税※3 ⇒ 申告、納税義務あり(還付の可能性もあり)
②簡易課税※3 ⇒ 申告、納税義務あり
※1 一定期間、経過措置が設けられています
※2 原則として個人事業者は前々年、法人は前々事業年度
※3 基準期間の課税売上高5,000万円以下の事業者が選択できる計算方法
《簡易課税》
売上の消費税額 - 仕入、経費等の消費税額 = 納付する税額
⇑
売上の消費税額×みなし仕入率(業種に応じた割合)
登録を受けるかどうかの判断は、下記の国税庁のリーフレット(抜粋)を参考にするとよいでしょう。
【売上先からインボイスの交付を求められるのか、検討・確認をしてみましょう】
□課税事業者である売上先は、仕入税額控除のため、あなたが交付するインボイスが必要です。
□課税事業者であっても簡易課税制度を選択している売上先は、インボイスが不要です。
□消費者、免税事業者である売上先は、インボイスが不要です。
【登録を受けた場合と受けなかった場合について、考えてみましょう】
□登録を受けた場合は、インボイスが交付でき、課税事業者として消費税の申告が必要です。
□登録を受けない場合は、インボイスを交付できませんが、課税事業者となる必要はありません。
なお、売上先は、経過措置期間は仕入税額の一部が控除できます(経過措置終了後は控除できません)
□必要に応じて、取引先(売上先や仕入先)と取引条件の見直しを相談するなども検討しましょう。また、逆に、取引先から相談を受ける場合もあります。
財務省や公正取引委員会等の連名で『免税事業者及びその取引先のインボイス制度への対応に関するQ&A』改正令和4年3月8日がホームページに公表されています。
Q7は、取引条件の見直しにあたって、独禁法、下請法、建設業法で問題になりそうなところを明らかにしています。課税事業者も免税事業者も内容を確認していただいた方が良いと思います。
また、免税事業者からインボイス発行事業者への転換を支援する補助金特別枠を創設し、持続化補助金の上限額を引き上げるそうです。開始時期は、現在調整中のようです。
令和5年10月1日からインボイス制度が導入されます。
現在、免税事業者の方、これから新規開業される方や法人成りされる方は、ご自身の事業実態に合わせて、インボイス発行事業者の登録をうけるかどうかご検討をお願いいたします。
登録を受けるかどうかは、事業者様の任意です。
八王子の税理士による創業支援コラムの最新記事
- 【創業支援コラム】事業計画
- 【創業支援コラム】設立費用を抑えるには
- 【創業支援コラム】法人成り
- 【創業支援コラム】キャリアアップ助成金
- 【創業支援コラム】定額減税
- 【創業支援コラム】消費税の税率
- 【創業支援コラム】許認可
- 【創業支援コラム】外国人技能実習生
- 【創業支援コラム】年末調整
- 【創業支援コラム】学生アルバイト
- 【創業支援コラム】保険
- 【創業支援コラム】従業員の育児休業給付金
- 【創業支援コラム】労働者を採用したとき
- 【創業支援コラム】休眠会社
- 【創業支援コラム】扶養親族
- 【創業支援コラム】自計化
- 【創業支援コラム】変更登記
- 【創業支援コラム】事業目的
- 【創業支援コラム】事業年度
- 【創業支援コラム】創業融資
- 【創業支援コラム】役員報酬と社会保険
- 【創業支援コラム】会社の商号
- 【創業支援コラム】本店所在地
- 【創業支援コラム】会社設立時資本金
- 【創業支援コラム】領収書
- 【創業支援コラム】競業避止義務とは
- 【創業支援コラム】減価償却資産
- 【創業支援コラム】会社の印鑑
- 【創業支援コラム】創業に向けて準備すること
- 【創業支援コラム】個人事業開業前、会社設立前にやっておきたいこと
- 【創業支援コラム】経営の目標数値
- 【創業支援コラム】お役立ち
- 【創業支援コラム】電子データの保存
- 【創業支援コラム】経営理念
- 【創業支援コラム】ブスの25箇条
- 【創業支援コラム】適格請求書の対応
- 【創業支援コラム】適格請求書
- 【創業支援コラム】経営者にはパワーが必要
- 【創業支援コラム】初回相談時のご確認事項
- 【創業支援コラム】よくあるご質問―社会保険
- 【創業支援コラム】よくあるご質問―会社設立
- 【創業支援コラム】役員退職慰労金規定
- 【創業支援コラム】出張旅費規程
- 【創業支援コラム】紹介料や情報提供料の支払で税務上注意すべき点とは?
- 【創業支援コラム】税務上の交際費とは?
- 【創業支援コラム】創業秘話
- 【創業支援コラム】消費税の申告・納付
- 【創業支援コラム】消費税の免税
- 【創業支援コラム】在庫
- 【創業支援コラム】青色申告の特典
- 【創業支援コラム】税務調査
- 【創業支援コラム】経費になるものならないもの
- 【創業支援コラム】役員報酬が損金と認められるルールとは
- 【創業支援コラム】前受金とはなんでしょうか?
- 【創業支援コラム】売上の計上はいつするのでしょうか?
- 【創業支援コラム】経営の12か条
- 【創業支援コラム】パートナー格の人材
- 【創業支援コラム】明確な目標
- 【創業支援コラム】事業とは
- 【創業支援コラム】日本政策金融公庫からの融資を受けるメリット
- 【創業支援コラム】日本政策金融公庫からの融資
- 【創業支援コラム】信用情報
- 【創業支援コラム】創業融資
- 【創業支援コラム】新時代到来!
- 【創業支援コラム】イチロー選手引退会見より
- 【創業支援コラム】起業して成功するには
- 【創業支援コラム】経営計画書
- 【創業支援コラム】タイミング
- 【創業支援コラム】戦略4
- 【創業支援コラム】戦略3
- 【創業支援コラム】戦略2
- 【創業支援コラム】戦略
- 【創業支援コラム】馬を売るには?
- 【創業支援コラム】資本金
- 【創業支援コラム】使命
- 【創業支援コラム】小規模企業共済制度
- 【創業支援コラム】会社設立は司法書士さんに委託しています!
- 【創業支援コラム】マズローの5段階欲求
- 【創業支援コラム】会社運営の豆知識
- 【創業支援コラム】創業計画
- 【創業支援コラム】節税 中小企業倒産防止共済制度
- 【創業支援コラム】社会保険
- 【創業支援コラム】会社設立直後の手続き
- 【創業支援コラム】会社設立の打合わせ内容
- 【創業支援コラム】法人化のデメリット
- 【創業支援コラム】合同会社の設立
- 【創業支援コラム】事業とは
- 【創業支援コラム】座右の銘
- 【創業支援コラム】経営の神様が言ったこと
- 【創業支援コラム】目標
- 【創業支援コラム】余裕資金の準備
- 【創業支援コラム】良い企業
- 【創業支援コラム】創業期でも振り返ることは大事
- 【創業支援コラム】求める人物像
- 【創業支援コラム】経営者として必要なスキル
- 【創業支援コラム】ある経営者のメッセ-ジ
- 【創業支援コラム】経費になるものならないもの
- 【創業支援コラム】目標数値
- 【創業支援コラム】30年
- 【創業支援コラム】創業補助金
- 【創業支援コラム事業目標は、「SMARTの原則」で!
- 【創業支援コラム】個人事業で創業か、会社設立か
- 【創業支援コラム】設立にはしっかりとした準備を
- 【創業支援コラム】起業と取引先
- 【創業支援コラム】起業したい、と強く思い、さて何をやろう? と悩んでいるあなた様へ
- 【創業支援コラム】起業する時の大切なポイント